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喀什大学基本建设项目审计实施办法
2020-07-14 10:09  

第一章 总则

 

第一条 为加强学校基本建设工程项目(以下简称建设项目)的审计监督,提高审计工作质量,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《中华人民共和国国家审计准则》《审计署关于内部审计工作的规定》,审计署办公厅《关于进一步严格规范投资审计工作的通知》、审计署办公厅印发《关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》贯彻落实中常见问题解答的通知等法律法规文件,结合我校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称建设项目是指学校以财政拨款、自筹资金和其他资金投资新建、扩建、改建的基本建设工程项目,包括建筑工程及室外附属配套项目等形成固定资产的项目。

第三条 本办法所称建设项目审计是指学校审计处依据有关法律法规和制度规范,对学校基本建设项目各阶段业务管理活动的合法性、适当性、有效性进行的独立监督和评价活动。

第四条 建设项目审计的目的是有效控制工程造价、改善工程管理及保证建设项目款项的合理支付,促进学校建设工程目标的实现。

第五条 建设项目审计应遵循以下原则和方法:

(一)事前审计、事中审计和事后审计相结合;

(二)技术经济审查与审计控制、审计评价相结合;

(三)控制工程造价与促进工程管理相结合;

(四)加强校内与建设项目有关部门的协调与沟通。

第六条 审计处及审计人员依法独立行使审计监督权,不得参与各类带有管理职能的议事协调机构,不得参与工程项目建设决策和审批、征地拆迁、工程招标、拦标价制定及审查、物资采购、质量评价、工程结算等管理活动。

第七条 工程结算审计是在完成结算审核的基础上进行独立审计监督,审计不能代替管理,坚决杜绝“以审代结”。

第八条 建设项目审计应严格遵循审计程序,执行审计纪律,做到依法审计、客观公正、实事求是。

第二章 审计内容

第九条 建设项目审计的内容包括对工程项目投资立项、勘察设计、招标投标、合同签订与履行、施工阶段、建设资金筹集与使用、竣工验收、竣工决算等各阶段业务管理活动的的合法性、适当性、真实性、有效性进行独立监督和评价活动。

第十条 投资立项阶段审计。审查与评价拟上报可行性研究报告或项目申请报告的真实性、完整性,规避投资风险,提高投资效益,为领导层决策提供参考。

投资立项阶段审计的主要内容:可行性研究前期工作的审查与评价,可行性研究报告或项目申请报告真实性的审查与评价,可行性研究报告或项目申请报告完整性的审查与评价等。

第十一条 勘察设计阶段审计。审查和评价勘察、设计阶段各环节业务管理活动,提高内部控制及风险管理的适当性和有效性。

勘察设计阶段审计的主要内容:工程勘察的审查与评价,工程设计的审查与评价。

第十二条 招标投标审计。

(一)对建设项目的勘察、设计、施工、监理、材料设备及咨询服务等招标方式的合法性、合规性进行审计;

(二)对建设项目招标文件的编制及前置审核、公告发布、资格预审、开标评标、中标结果、各类材料设备的规格、品牌和供应商的选择的合法性、合规性进行审计;

(三)对勘察、设计、施工、监理、造价咨询、质量检测等建设相关单位及人员,超越、借用资质与资格承接业务等情况进行审计;

(四)对建设项目的招投标程序、评标工作和招标投标管理工作的合法性、合规性进行审计。

第十三条 合同签订与履行审计。

(一)对建设项目经济合同与招标文件、投标承诺和评标结果的一致性进行审计;

(二)对建设项目竞争性谈判、其他商务洽谈、经济合同的内容起草、前置审核和签订程序的合法性、合规性进行审计;

(三)对建设项目经济合同履行过程中的补充协议、签证、纪要与中标合同实质性内容的一致性进行审计;

(四)对建设项目经济合同履行情况进行审计;

(五)合同签订过程中,不得强制或者变相强制要求以审计结果作为结算依据,合同已约定以审计结果作为工程结算依据的,按进度支付的工程价款不受审计影响,审计处难以及时开展审计的,应及时告知合同双方调整结算审核方式,不得以未完成审计为借口拖延支付工程款。

第十四条 施工阶段审计。审查和评价建设项目实施过程中各环节业务管理活动的真实性、合法性和效益性,促进和规范施工过程管理,有效控制工程造价。

施工阶段审计的主要内容:主要隐蔽工程勘验的审查与评价,主要材料及设备规格、价格的审查与评价,工程进度款支付的审查与评价,设计变更和施工签证的审查与评价,索赔费用的审查与评价等。

第十五条 建设资金筹集与使用审计。

(一)对建设项目资金落实情况、到位情况的真实性和资金管理、使用的合规性进行审计;

(二)对建设资金使用、独立核算的合法性、合规性进行审计;

(三)对建设项目资金支付与建设项目施工进度的一致性以及审批流程的真实性、合法性、完整性进行审计。

第十六条 竣工验收阶段审计。审查和评价建设项目合同履行、工程结算和工程项目决算等业务管理活动的真实性、合法性,保证工程项目结算和决算的真实、完整、准确,防止虚列工程、弄虚作假、高估冒算等行为发生,监督合同有效执行,维护高校合法权益。

竣工验收阶段审计的主要内容:工程结算的审查与评价,合同履行、变更和终止的审查与评价,工程竣工财务决算的审查与评价等。

第十七条 竣工决算审计。对竣工决算报表和交付使用资产的真实性、合规性、完整性进行审计;对竣工移交手续的合规性、完整性进行审计;对未完工程的真实性、合规性进行审计;对结余资金处理的合规性进行审计。

第十八条 审计处应根据各阶段审计发现的主要问题,及时与学校后勤管理处基建办公室、资产管理处招标采购办、计财处和发展规划处等相关部门沟通,定期或不定期出具审计意见书,提出加强和改进管理的建议。

建设项目审计结束时,应对工程投资概算执行、造价控制、项目效益、工期目标实现、内部管理等情况进行分析和评价,分析产生偏差的原因,找出薄弱环节,提出加强和改进管理的建议意见,并出具审计报告。

第三章 审计实施

第十九条 建设项目审计工作由审计处自行实施、委托具有相应资质的社会中介机构或报送国家审计部门实施。委托社会中介机构和报送国家审计部门审计的,应当按照有关规定办理,委托费用列入工程建设成本。审计处应加强对受托社会中介机构的管理和监督。

第二十条 对投资50万元以上(含50万元)的建设项目,必须委托具有相应资质的社会中介机构或报送国家审计部门实施审计;单项工程投资小于50万元的建设项目,由审计处根据重要性和成本效益原则,结合具体情况,可对部分阶段或环节进行审计。

第二十一条 学校所有单项工程投资(项目预算或结算价)建设项目,必须进行工程结算审计;未按规定进行工程结算审计的不得进行财务决算手续。

第四章 审计费用的承担与支付

第二十二条 学校建设项目结算审计,为本着客观公正、实事求是和据实结算的原则,防止施工单位虚报结算,造成学校资金浪费,按照以下列规定承担审计费用:

(一)单项工程核减率超过10%的,其审计费用全部由施工单位承担,由建设单位从施工单位工程款中扣除;

(二)单项工程核减率在8%10%(含10%)之间的,其审计费用由建设单位承担20%,施工单位承担80%,施工单位承担部分,由建设单位从施工单位工程款中扣除;

(三)单项工程核减率在5%8%(含8%)之间的,其审计费用由施工单位承担20%,建设单位承担80%,施工单位承担部分,由建设单位从施工单位工程款中扣除;

(四)单项工程核减率在5%及其以下的,其审计费用由建设单位承担。

核减率按照审计核减额/施工单位申报的决算额*100%计算;

上述审计核减率的计算以及审计费用承担条款应写入学校与施工单位签订的有关合同中。

第二十三条 基本建设工程项目结算审计结束后,计财处应根据结算审计报告及时编制工程竣工财务决算,资产管理处应及时办理固定资产入账手续。

第五章 责任追究

第二十四条 后勤基建办公室、计财处和资产处等相关部门,应积极配合审计处开展审计工作,并按要求及时提供审计所需要的相关资料。

第二十五条 对违反本办法,弄虚作假,隐瞒事实真相,拒绝或拖延提供审计资料及其他材料、拒绝执行审计报告和审计决定、阻扰审计人员行使职权的,由学校党委、主要负责人责令有关责任人员改正,并对有关责任人员依法依规给予处理。

第二十六条 审计处发现违反财经纪律行为或损害学校权益行为的,应当向分管校领导汇报,并提出处理意见;构成犯罪的,依法移交司法机关处理。

第二十七条 对审计人员滥用职权,徇私舞弊,玩忽职守,给国家和学校造成经济损失的,由学校相关部门给予行政处分或提请纪检部门处理;构成犯罪的,依法移交司法机关处理。对于学校所聘中介机构的审计人员有违规违法行为的,学校还应根据合同或有关法律法规追究中介机构的经济赔偿责任。

第二十八条 本办法由审计处负责解释,自发布之日起施行。

 

 

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