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喀什大学内部审计工作制度
2020-07-14 10:25  

 

                             第一章 总则

 

第一条 为了进一步加强喀什大学内部审计工作,改善服务,提升内部审计工作质量,充分发挥内部审计作用,维护学校的合法权益,保证国有资产的安全和完整,提高教育资金使用效益,根据《中华人民共和国教育法》《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号)、《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第47号),结合学校实际,制定本制度。

第二条 本制度所指的内部审计,主要是指受学校委托对学校所属单位开展的财务收支、经济活动、内部控制和风险管理等事项实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进单位完善治理、实现目标的活动。 

第三条 内部审计工作应当接受自治区审计厅和教育厅审计处的业务指导和监督。 

第二章 内部审计机构和人员

第四条 审计处是学校的内部审计机构,履行内部审计职责,暂设财务审计科、综合审计科两个职能科室,日后根据需要扩充。审计处处长(副处长)对处总体工作进行全面领导和负责,各科室负责人组织科室人员完成审计工作,对本科室的具体工作进行组织落实。

第五条 审计处在本单位主要负责人的直接领导下开展内部审计工作,向其负责并报告工作。学校可以根据工作指定一名校领导协助主要负责人管理内部审计工作。

第六条 学校可以根据内部审计工作需要成立审计委员会,加强党对审计工作的领导,负责部署内部审计工作,审议年度审计工作计划,审议决策内部审计重大事项等。

第七条 审计人员应当具有审计、财务、经济、法律、管理、工程、信息技术等专业知识,可以通过参加业务培训、考取职业资格、以审代训等多种途径接受继续教育,提高专业胜任能力。审计处应根据上级要求和学校机构编制文件配备足够的内部审计人员,同时可根据工作需要,聘请专业的兼职审计人员。

第八条 审计处根据工作需要,经学校同意,可以向社会中介机构购买审计服务。审计处应当对中介机构开展的受托业务进行指导、监督、检查和评价,并对采用的审计结果负责。

第九条 审计人员应当遵守法规法纪,遵守职业规范,遵守校纪校规,独立、客观、公正地履行职责,保守工作秘密。审计人员不得从事损害国家利益、学校利益和内部审计职业声誉的活动,不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作,不得参与被审计单位活动的决策和执行活动。

第十条 审计人员应当树立大局观念,增进团结友谊,做好岗位、部门、上下级之间的配合、协作和相互支持;能胜任多岗位工作,能做到同岗位替代。

第十一条 学校应当根据内部审计工作特点,完善内部审计人员考核评价制度和专业技术岗位评聘制度,保障内部审计人员享有相应的晋升、交流、任职、薪酬及相关待遇,构建审计人员独立依法实施审计的评价体系。

第三章 内部审计职责权限

第十二条 审计处应当按照国家有关规定和学校的要求,对学校所属单位以下事项进行审计:

(一)贯彻落实国家重大政策措施情况;

(二)发展规划、战略决策、重大措施和年度业务计划执行情况;

(三)财务收支和预算管理及执行情况;

(四)固定资产投资项目情况;

(五)内部控制及风险管理情况;

(六)资金、资产、资源的管理和效益情况;

(七)办学、科研、后勤保障等主要业务活动的管理和效益情况;

(八)院处级领导干部履行经济责任情况。

第十三条 审计处实施院处级领导干部经济责任审计时,应当参照执行国家有关经济责任审计的规定。

第十四条 审计处开展审计工作,具有下列权限:

(一)要求被审计部门按时报送审计所需的有关资料、相关电子数据,以及必要的计算机技术文档;

(二)参加或列席有关会议,召开与审计事项有关的会议;

(三)参与研究有关规章制度,提出制定内部审计规章制度的建议;

(四)检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物;

(五)检查有关计算机系统及其电子数据和资料;

(六)就审计事项中的有关问题,向有关单位和个人开展调查和询问,取得相关证明材料;

(七)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向学校主要负责人报告,经同意作出临时制止决定;

(八)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经学校主要负责人批准,有权予以暂时封存;

(九)提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议;

(十)对违法违规和造成损失浪费的被审计部门和人员,给予通报批评或者提出追究责任的建议。

第十五条 审计人员在履行职责时,应当做到独立、客观、正直和勤勉,不应有下列行为:

(一)歪曲事实;  

(二)隐瞒审计发现的问题;  

(三)进行缺少证据支持的判断;  

(四)做误导性的或者含糊的陈述。  

第十六条 审计人员应当保持应有的职业谨慎,公正、合理地做出审计职业判断,不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益,保持廉洁自律。不应有下列行为: 

(一)利用职权谋取私利或屈从于外部压力,违反原则;  

(二)参加被审计单位安排的宴请、娱乐、旅游等活动,接受被审计单位赠送的礼品、礼金、有价证券等钱物; 

   () 在被审计单位报销因私或因公费用,向被审计单位提出任何与审计无关的要求等。

第十七条 审计人员应当遵循保密性原则,按规定使用其在履行职责时所获取的资料,非因有效授权、法律规定或其他合法事由不得披露。 

第十八条 在办理审计事项时,若有与被审单位或者审计事项有直接利害关系的,应主动及时提出,并按照有关规定回避。 

第十九条 审计处应当重视档案管理工作,所有审计资料应当及时归档,便于查阅。 

第四章 内部审计管理

第二十条 审计处应当依照审计法律法规、行业准则和实务指南等建立健全内部审计工作规范,并按规范实施审计。

第二十一条 审计处应当按学校组织部提出领导干部年度审计建议名单并征求纪检监察机关等有关单位意见后,纳入审计机关年度审计项目计划;专项审计应根据单位发展目标、治理结构、管理体制、风险状况等科学合理地确定,报学校批准后实施。

第二十二条 审计处应当运用现代审计理念和方法,坚持风险和问题导向,优化审计业务组织方式,加强审计信息化建设,全面提高审计效率。

第二十三条 审计处应当着眼于促进问题解决,立足于促进机制建设,对审计发现问题做到事实清楚、定性准确,并在分析根本原因的基础上提出审计建议,通过与相关单位合作促进单位事业发展。

第二十四条 审计处应当加强自身内部控制建设,合理设置审计岗位和职责分工、优化审计业务流程,完善审计全面质量控制。

第二十五条 审计处应当建立健全本单位及所属单位内部审计工作评价制度,实行内部例会制度和联席会议制度,保障审计工作顺利开展。例会集体决策事项,均应遵守民主集中制原则,责任部门应当认真贯彻落实会议决定,不得以任何借口推诿拖延。

第二十六条 审计处经费应纳入学校预算,预算经费应保障审计工作正常开展需求,经费支出按照学校财务制度办理。

第五章 内部审计结果运用

第二十七条 审计处应当根据审计内容和对象不同,依据相应的实施办法出具审计报告,应当建立健全审计发现问题整改机制,明确被审计部门主要负责人为整改第一责任人,完善审计整改结果报告制度、审计整改情况跟踪检查制度、审计整改约谈制度,推动审计发现问题的整改落实。

第二十八条 审计处应当建立健全审计结果及整改情况在一定范围内公开制度。

第二十九条 审计处应当对审计发现的典型性、普遍性问题,及时分析研究,制定和完善相关管理制度,建立健全内部控制措施;对审计发现的倾向性问题,开展审计调查,出具审计管理建议书,为科学决策提供建议。

第三十条 审计处应当加强与纪检监察、巡视巡察、组织人事等内部监督力量的协作配合,建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、整改问责共同落实等工作机制。

第三十一条 学校应当将内部审计结果及整改情况作为相关决策、预算安排、干部考核、人事任免和奖惩的重要依据。

第三十二条 审计处在开展内部审计时,对上级审计机关和纪检监察、巡视巡察发现且已经纠正的问题不再在审计报告中反映。

第三十三条 审计处在内部审计发现的重大违纪违法问题线索,应当向校党委主要负责人报告。

第六章 法律责任

第三十四条 被审计部门有下列情形之一的,由校党委、学校主要负责人责令改正,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理:

(一)拒绝接受或者不配合内部审计工作的;

(二)拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料,或者提供资料不真实、不完整的;

(三)拒不纠正审计发现问题的;

(四)整改不力、屡审屡犯的;

(五)违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。

第三十五条 审计处和审计人员有下列情形之一的,由学校对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理,涉嫌犯罪的,依法追究刑事责任:

(一)玩忽职守、不认真履行审计职责造成严重后果的;

(二)隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的;

(三)泄露国家秘密或者商业秘密的;

(四)利用职权谋取私利的;

(五)违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。

第三十六条 审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的,主要负责人应当及时采取保护措施,并对相关责任人员进行处理,涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

 

第七章 附则

第三十七条 有关内部审计本办法未作规定的,依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和其他法律法规执行。有关部门颁布新规与本规定不一致的,按新规定执行。 

第三十八条 本制度由审计处负责解释,自发布之日起施行。  

 

 

 

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