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喀什大学内部审计工作规定
2014-12-02 12:50     (点击: )

 

 

 

喀什大学党政办公室

文    件

喀大办发 〔2013〕48号

 

 

关于印发《内部审计工作规定》的通知

各单位、各部门:        

现将《喀什大学内部审计工作规定》印发你们,请遵照执行。        

校党政办公室        

2013年12月30日     

 

喀什大学内部审计工作规定

第一章 总 则        

第一条为了进一步加强我校内部审计工作,建立健全内部审计制度,根据教育部17号令关于《教育系统内部审计工作规定》,结合我校实际,制定本规定。        

第二条内部审计是对学校财务收支及其有关经济活动的真实、合法和效益依法实施内部监督的活动。内部审计工作为学校的改革和发展服务,促进强化内部管理,遵守国家财经法规,加强廉政建设,维护自身合法权益,提高教育资金使用效益。        

第三条审计处在学校主管负责人的直接领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级业务主管部门和本校的规章制度,对本校和所属单位的财务收支及其有关经济活动进行内部审计监督,独立行使内部审计监督权,对学校负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级内部审计机构的指导和监督。        

第四条学校应当保证审计工作所必需的人员编制,配备专业知识和业务能力较强的工作人员,逐步形成合理的专业知识和年龄结构,相对稳定的审计队伍。        

第二章 内部审计机构和审计人员        

第五条审计人员要恪守职业道德,严守审计纪律,做到依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。        

第六条审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。        

第七条审计人员依法执行职务,受法律保护。        

第八条审计人员每年原则上应保证不少于两周的脱产学习、培训或进修的时间,并应有相应的经费保证。        

第九条审计人员的专业技术职务,应当按照国家的有关规定予以评聘。从事审计工作的财经、工程技术或其他方面的专业技术人员,凡符合有关规定的,应当评聘相应的专业技术职务。        

第三章 内部审计职责和权限        

第十条审计处对学校所属单位的下列事项进行审计:        

(一)各项教育资金的管理和使用;        

(二)学校有关单位的财务预决算;        

(三)与财务收支有关的经济活动;        

(四)国有资产的管理和使用;        

(五)后勤、产业的资产、负债和和损益;        

(六)基建、维修工程的概算和预决算;        

(七)国家财经法规和本校财经规章制度的执行;        

(八)重大经济事项的专项审计和审计调查;        

(九)各单位、部门主要负责人的经济责任;        

(十)学校和上级审计机构交办的其他审计事项。        

第十一条审计处根据工作需要,经学校主管领导同意,可以委托社会中介机构审计或提供工程造价咨询,所需费用由学校解决。        

第十二条对学校及所属单位经济活动的审计或审计调查结果,应以审计或审计报告的形式向学校及所属单位报告,并向主管领导反映情况,提出加强或改进管理的意见和建议。        

第十三条审计处负责宣传并严格执行审计法律法规,根据工作需要制定学校内部审计的其他相关规章制度。        

第十四条审计处对学校及所属单位有关经济活动事项,有提供咨询的义务。        

第十五条审计处在审计范围内,具有下列主要权限:        

(一)根据审计工作的需要,要求有关单位、部门每年按时报送经费分配计划、工程项目的预算、财务收支年度报表、购置大型仪器设备计划和采购合同(协议)以及基建维修工程的监理、施工等合同(协议);        

(二)审核会计帐簿、报表、收支凭证和经济合同(协议)及有关文件资料;        

(三)参加研究财经工作、基建工作的会议和其他有关会议,参与拟定财经管理的规章制度;        

(四)对审计涉及的有关事项,向有关单位和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料;        

(五)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经主管校领导批准,采取封存帐册和资财等临时措施,并提出追究有关人员责任的意见;        

(六)提出改进管理、提高效益的建议,表彰模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人,并建议给予奖励;对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见,对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人员提出经济处罚措施或移交纪检、监察或司法部门处理的建议;        

(七)根据主管校领导的授权,进行经济处理和经济处罚;        

(八)检查经主管校领导批准的审计决定或审计意见书的执行;        

(九)对审计工作的重大事项,按照有关规定向上级审计机构或审计机关反映。        

第四章 内部审计工作程序        

第十六条根据《新疆维吾尔自治区教育系统内部经济责任审计办法》,结合学校的实际情况和上级审计机关的要求,按内部经济责任审计工作联席会议领导小组提出的各单位和部门主要负责人的经济责任审计计划和名单,编制年度审计工作计划,报经主管校领导批准后组织实施。        

第十七条根据审计工作计划确定审计事项,于实施审计前向被审计单位或个人送达审计通知书。        

第十八条在实施审计工作中,要认真审查被审计单位的各种会计资料,查阅有关文件,核实现金实物、各类资产。        

第十九条对取证材料、原始资料、复印件、现场拍照、录音录像等资料,要妥善保管,装订成册,以便复核。        

第二十条审计终结,拟定审计报告征求意见稿,征求被审计单位或个人意见。被审计单位或个人应当自接到审计报告征求意见稿之日起十日内,将其书面意见送交审计处,逾期即视为无异议。        

第二十一条审计处将审计报告征求意见稿报学校分管校领导审批,批复后的审计报告征求意见稿形成正式审计报告,由审计处具体办理和监督执行,经批准的审计报告应当及时送达被审计单位或个人和有关单位执行。        

第二十二条被审计单位、个人或有关单位对审计报告如有异议,可以在收到审计报告之日起30日内,向审计处书面提出,审计处应在30天内作出是否更改的决定。        

第二十三条审计处对重要审计事项进行后续审计,检查审计报告的执行情况和结果。        

第二十四条审计处在审计事项结束后,应当建立规范完整的审计档案。        

第五章 法律责任        

第二十五条违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,由审计处向纪检委或组织人事部提出给予警告、通报批评、党纪、政纪处分或经济处罚等建议:        

(一)拒绝或拖延提供与审计项目有关的账簿、凭证、会计资料和证明材料的;        

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关会计资料和文件的;        

(三)转移、隐匿违法所得的财物的;        

(四)知情不报、弄虚作假,隐瞒事实真相的;        

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏审计监督检查、拒不执行审计决定的;        

上述行为构成犯罪的应提请司法部门处理。        

第二十六条违反本规定,有下列行为之一的审计人员,学校根据情节轻重,给予党纪政纪处分:        

(一)利用职权,谋取私利的;        

(二)弄虚作假、徇私舞弊的;        

(三)玩忽职守,给学校造成重大经济损失的;        

(四)违反审计纪律,泄露审计秘密的。        

上述行为构成犯罪的应提请司法部门处理。        

第六章 附  则        

第二十七条本规定由审计处负责解释。         

第二十八条本规定自发布之日起执行。         

喀什大学党政办公室 2013年12月30日印发        

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